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【老财政爆出】混凝土企业怎么纳税、税收怎么算?-亚慱体育app在线下载

【老财政爆出】混凝土企业怎么纳税、税收怎么算?-亚慱体育app在线下载

本文摘要:纳税怎么摆设?某公司准备投资兴建一家混凝土公司。由于公司地处中部的小县城,销售商品混凝土还是个新生事物,公司计划3年内主要推广商品混凝土,预计销售额不是很大。实行消费型的增值税后,外购的搅拌设备、搅拌运输车、输送泵车的进项税额可以抵扣,进项税额较大。 对于这种情况,公司是选择根据浅易措施依照6%征收率盘算缴纳增值税,还是选择按增值税一般纳税人的盘算方法盘算增值税,如何举行纳税摆设?

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纳税怎么摆设?某公司准备投资兴建一家混凝土公司。由于公司地处中部的小县城,销售商品混凝土还是个新生事物,公司计划3年内主要推广商品混凝土,预计销售额不是很大。实行消费型的增值税后,外购的搅拌设备、搅拌运输车、输送泵车的进项税额可以抵扣,进项税额较大。

对于这种情况,公司是选择根据浅易措施依照6%征收率盘算缴纳增值税,还是选择按增值税一般纳税人的盘算方法盘算增值税,如何举行纳税摆设?税收政策划定《财政部、国家税务总局关于部门货物适用增值税低税率和浅易措施征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第三条划定,一般纳税人销售自产的下列货物,可选择根据浅易措施依照6%征收率盘算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。小型水力发电单元,是指各种投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单元。

2、修建用和生产修建质料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物一连生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。

6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择浅易措施盘算缴纳增值税后,36个月内不得变换。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称“细则”)第五条划定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混淆销售行为。除本细则第六条的划定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单元和个体工商户的混淆销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单元和小我私家的混淆销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。

细则第二十条划定,混淆销售行为依照本细则第五条划定应当缴纳增值税的,该混淆销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额,切合条例第八条划定的,准予从销项税额中抵扣。该公司用1000万元兴建搅拌站,500万元购入混凝土运输车,100万元购入泵车。主打产物C15混凝土每年生产销售5万立方米,销售价300元/立方米(含5公里运价20元、泵送费平均60元),总销售金额1500万元(为了利便,凡涉及增值税销售价钱均为不含税价,下同)。

生产C15混凝土每方耗用水泥307公斤,金额92元、进项税15.64元,中沙0.511元/立方米,金额30元、石子0.83元/立方米,金额20元、水0.22元/立方米,金额0.22元,进项税0.01元,电费2千瓦/小时,金额2元,进项税0.34元,生产1立方米混凝土的进项税为15.99元。混凝土运输车年度耗油为200万元,进项税34万元。第一种方案:3年内选择按一般纳税人盘算方法盘算缴纳增值税。

一、3年的进项税合计613.85万元。1、设备进项税额=(1000+500+100)×17%=272(万元)。2、生产混凝土进项税=5×3×15.99=239.85(万元)。

3、运输车辆的油料进项税为34×3=102(万元)。二、3年的销项税=5×300×3×17%=765(万元)。三、3年应纳税=765-613.85=151.15(万元)。

第二种方案:按浅易措施征收,3年的应纳税额为:1500×3×6%=270(万元)。从上述两个方案的效果来比力,第一种方案比第二种方案节税118.85万元。

这就说明,新办的商品混凝土企业适宜按增值税一般纳税人的盘算方法盘算缴纳增值税,3年后,由于没有牢固资产进项税的抵扣,加上沙子没有增值税进项税额的抵扣发票,此时选择按简朴措施征收增值税比力好。商混企业增值税收入怎么算? 问:某混凝土加工生产企业,为增值税一般纳税人,对混凝土产物实行浅易征收。

查该企业受托加工混凝土一批,条约划定,受托方提供水泥,其余质料等有该企业卖力,结算时该企业与受托方只结算除水泥款以外的用度,问该企业缴纳增值税收入如何盘算?适用税率是几多? 答:1、该企业受托加工混凝土适用税率,如按销售自制产物缴纳增值税税率为6%,按收取的加工费税率为17%。国家税务总局关于商品混凝土实行浅易措施征收增值税问题的通知国税发「2000」第37号“对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土,按划定应当征收增值税的,自2000年1月1日起根据6%的征收率征收增值税,但不得开具增值税专用发票。”。

2、该企业受托加工混凝土,受托方提供水泥。(1)1993年12月25日(1993)财法字第38号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下称“增值税实施细则”)划定:委托加工货物是指“委托方提供原料及主要质料,受托方根据委托方的要求制造货物并收取加工费的业务”;(2)凭据1993年12月25日(1993)财法字第39号《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要质料,受托方只收取加工费、代垫部门辅助质料加工的应税消费品;对于由受托方提供原质料生产的应税消费品,或者受托方先将原质料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原质料生产的应税消费品,岂论纳税人在会计上是否作销售处置惩罚,均不得作为委托加工应税消费品,而应当根据销售自制应税消费品缴纳消费税。  因此,企业受托加工混凝土,受托方提供水泥,应当根据销售自制产物缴纳增值税。税率6%。

3、该企业受托加工混凝土,委托方提供水泥。  这种情况属于委托加工货物“委托方提供原料及主要质料,受托方根据委托方的要求制造货物并收取加工费的业务”。受托方是凭据自己提供的加工劳务收取的加工费盘算增值税。

即按不含增值税的加工费确认收入。委托方收回加工物资验收入库。

 结论1、混凝土加工生产企业提供水泥,按6%税率,按自制产物全额纳税。2、委托方提供水泥,混凝土加工生产企业收取加工费、代垫部门辅助质料款子,混凝土加工生产企业只就收取加工费、代垫部门辅助质料款子盘算交纳增值税。中华人民共和国消费税暂行条例实施细则第十九条 条例第八条所说的“加工费”,是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部用度(包罗代垫辅助质料的实际成本)。

国税发「2000」第37号划定《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第(四)点划定:纳税人(指增值税一般纳税人)提供加工、修理修配劳务,税率为17%;因此,如果是一般纳税人,混凝土加工生产企业收取加工费的税率应为17%,开具增值税专用发票。商品混凝土企业产物比力单一且特殊,企业生产出来的混凝土必须在24小时内送到修建工地并使用,通例的评估方法要么根据水泥、中砂、泵送剂等原质料的用量,要么根据电费来推算混凝土产量;但在详细盘算历程中可能存在一定的误差,现在有一种新的评估方法。纳税怎么评估?商混企业生产的混凝土配比一般都是大同小异的,每生产一立方米混凝土耗用量大致都为2390公斤,以最常用的C30混凝土为例:商混企业进的中砂、河流石都是按立方米盘算的,通过上表可以盘算出其领用的中砂和河流石的重量。

将企业领用的上述六种原质料重量相加,再除以2390就得出了该企业实际混凝土生产数量。案例:A企业为商混企业,增值税按浅易措施征收,税率为6%。2013年1—8月,A企业申报的销售收入为:25899005.76元。我们的评估人员运用上述方法到该企业收集了相关数据如下表所示:按重量可推出A企业混凝土的产量为: 334213.5*1000/2930=139745.27立方米 A企业2013年每立方米混凝土售价平均为337元 A企业实际混凝土含税收入收入为: 139838.2845*337=47125501.88元 不含税收入为: 47125501.88/1.06=44458020.64元 与A企业申报数据差异: 44458020.64-25899005.76=18559014.88元 应补增值税: 18559014.88*0.06=1113540.893元。


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